Как новые налоговые изменения затронут малый бизнес в 2026 году

31 января 2026, 00:59

С 1 января 2026 года малые компании и индивидуальные предприниматели в России столкнутся с серьезными изменениями в налогообложении. В силу вступает Федеральный закон 425-ФЗ, который снижает порог для освобождения от налога на добавленную стоимость (НДС) с 60 до 20 миллионов рублей. Это означает, что многие бизнесы, ранее работавшие на упрощенной системе налогообложения, теперь рискуют потерять свои налоговые льготы.

С переходом к новым правилам, те, кто превысит установленный лимит доходов за 2025 год, с 1 января 2026 года станут обязательными плательщиками НДС. Это повлечет за собой не только значительные изменения в учете, но и дополнительные финансовые нагрузки.

Что меняется: основные моменты закона 425-ФЗ

Федеральный закон 425-ФЗ обновляет условия для применения специальных режимов налогообложения, упрощая процесс их использования для малого бизнеса, но при этом значительно снижая лимиты для освобождения от НДС. Ключевые новшества включают:

С 2026 года: лимит доходов для освобождения от НДС 20 миллионов рублей, вместо 60 миллионов.
С 2027 года: ограничение снизится до 15 миллионов рублей.
С 2028 года: окончательный лимит составит 10 миллионов рублей.

Важно отметить, что несмотря на снижение порога для НДС, лимит для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) все еще остается значительно выше 490,5 миллионов рублей. Таким образом, малый бизнес сможет продолжать работать на УСН, но его финансовая нагрузка увеличится.

Кто под угрозой: новые правила налогообложения

Под обновленные условия подпадают все субъекты малого предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей. Проверка производится автоматически на основе представленных деклараций. Важные аспекты изменений:

Если доходы превышают 20 миллионов рублей, бизнес теряет освобождение от НДС и становится обязательным плательщиком с 1 января 2026 года.
Необходимо будет выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, и представлять ежеквартальную декларацию.

Бизнес получит право выбора режима налогообложения, что требует внимательного анализа: пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычет или основная ставка (22%) с правом на налоговые вычеты.

Что делать сейчас: практические советы для бизнеса

Предпринимателям, чьи доходы за 2025 год близки к 20 миллионам рублей, следует немедленно предпринять действия:

Перепроверить все доходы за 2025 год, включая авансы.

Проанализировать, какая ставка НДС будет более выгодной: пониженная или общая.

Подготовить документы для работы с новыми ставками НДС.

Оценить квалификацию бухгалтерии для ведения учета по новым правилам.

Объяснить команде изменения и возможные корректировки цен для клиентов.

С учетом масштабов изменений, государство предусмотрело меры поддержки для малого бизнеса, включая мораторий на ответственность за ошибки в уплате НДС в первый год. Эти правила требуют от предпринимателей адаптации и готовности к новым условиям, что откроет возможности для роста в условиях высокой конкурентной среды.

Источник: Ваше Право простые ответы на сложные вопросы. Юридические лайфхаки.