С 1 января 2026 года малые компании и индивидуальные предприниматели в России столкнутся с серьезными изменениями в налогообложении. В силу вступает Федеральный закон № 425-ФЗ, который снижает порог для освобождения от налога на добавленную стоимость (НДС) с 60 до 20 миллионов рублей. Это означает, что многие бизнесы, ранее работавшие на упрощенной системе налогообложения, теперь рискуют потерять свои налоговые льготы.
С переходом к новым правилам, те, кто превысит установленный лимит доходов за 2025 год, с 1 января 2026 года станут обязательными плательщиками НДС. Это повлечет за собой не только значительные изменения в учете, но и дополнительные финансовые нагрузки.
Что меняется: основные моменты закона № 425-ФЗ
Федеральный закон № 425-ФЗ обновляет условия для применения специальных режимов налогообложения, упрощая процесс их использования для малого бизнеса, но при этом значительно снижая лимиты для освобождения от НДС. Ключевые новшества включают:
- С 2026 года: лимит доходов для освобождения от НДС — 20 миллионов рублей, вместо 60 миллионов.
- С 2027 года: ограничение снизится до 15 миллионов рублей.
- С 2028 года: окончательный лимит составит 10 миллионов рублей.
Важно отметить, что несмотря на снижение порога для НДС, лимит для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) все еще остается значительно выше — 490,5 миллионов рублей. Таким образом, малый бизнес сможет продолжать работать на УСН, но его финансовая нагрузка увеличится.
Кто под угрозой: новые правила налогообложения
Под обновленные условия подпадают все субъекты малого предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей. Проверка производится автоматически на основе представленных деклараций. Важные аспекты изменений:
- Если доходы превышают 20 миллионов рублей, бизнес теряет освобождение от НДС и становится обязательным плательщиком с 1 января 2026 года.
- Необходимо будет выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, и представлять ежеквартальную декларацию.
Бизнес получит право выбора режима налогообложения, что требует внимательного анализа: пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычет или основная ставка (22%) с правом на налоговые вычеты.
Что делать сейчас: практические советы для бизнеса
Предпринимателям, чьи доходы за 2025 год близки к 20 миллионам рублей, следует немедленно предпринять действия:
С учетом масштабов изменений, государство предусмотрело меры поддержки для малого бизнеса, включая мораторий на ответственность за ошибки в уплате НДС в первый год. Эти правила требуют от предпринимателей адаптации и готовности к новым условиям, что откроет возможности для роста в условиях высокой конкурентной среды.
