2026 год принес серьезные изменения для индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения (ОСН). Существует множество нюансов, связанных с налогами и взносами, которые требуют особого внимания. Давайте рассмотрим, какие обязательства ждут ИП в этом году.
Основные налоги и авансы
Индивидуальные предприниматели на ОСН обязаны выплачивать ряд налогов, в первую очередь — налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот налог рассчитывается на основе прибыли от бизнеса и имеет прогрессивную шкалу:
- 13% — на доход до 2,4 миллиона рублей;
- 15% — с доходов от 2,4 до 5 миллионов рублей;
- 18% — с доходов от 5 до 20 миллионов рублей;
- 20% — на доходы от 20 до 50 миллионов рублей;
- 22% — на суммы свыше 50 миллионов рублей.
Авансы по НДФЛ будут уплачиваться в течение года и должны быть внесены до следующих сроков:
- за 1 квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября.
НДС и торговый сбор
Если ИП реализует товары или услуги с НДС, он обязан уплачивать этот налог равными долями в течение трех месяцев после отчётного квартала и подавать декларацию в электронном виде. Освобождение от НДС возможно, если выручка за три месяца не превышает 2 миллионов рублей, однако некоторые условия отменяют освобождение, такие как импорт товаров или выставление счета-фактуры.
Торговый сбор актуален только для ИП в Москве, занимающихся торговлей через объекты сети. Сроки уплаты также совпадают с авансами по НДФЛ.
Страховые взносы и имущественные налоги
Индивидуальные предприниматели без работников обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. В 2026 году эта сумма составит 57 390 рублей при доходе до 300 000 рублей, а на превышение налога актуален 1% с доходов. Сроки уплаты фиксированных взносов — до 28 декабря 2026 года.'
ИП также должен учесть имущественные налоги, которые включают налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Все указанные налоги рассчитываются налоговыми органами, а декларации по ним не сдаются. Уплата должна завершиться до 1 декабря 2026 года.
